ФНС нашла у «Татмелиорации» «теневые площадки для обналичивания денег»
Схемы ухода от налогов засветили в суде, холдинг добивается пересмотра дела
Теневые площадки для обналичивания денег в Татарстане, Башкортостане, Марий Эл и еще ряде регионов выявили налоговики в ходе проверки ООО «Татмелиоводстрой» — строительной компании «Татмелиорации». Суд согласился с выводами инспекторов о том, что предприятие и его контрагенты связаны между собой ввиду родственных связей. Холдинг нацелен снять обвинение в уходе от налогов, заявление его фирмы о пересмотре дела в октябре рассмотрит апелляционный суд в Самаре. Подробности — в материале «Реального времени».
Налоговый спор татарстанских мелиораторов
Пересмотра дела по вновь открывшимся обстоятельствам добивается в арбитраже «Татмелиоводстрой» — строительная фирма «Татмелиорации», которой налоговики после проверки доначислили 124 млн рублей. В отношении общества минувшим летом возбудили уголовное дело по уклонению от налогов на эту сумму, в офисе холдинга провели обыски, изъяли документацию.
Все это время в «Татмелиорации» не оставляют попыток отбить претензии налоговой. Прошлой весной «Татмелиоводстрой» потребовал признать недействительным решение Межрайонной инспекции ФНС №6 по РТ, которым его привлекли к ответственности за совершение налогового правонарушения. В основе обвинения — взаимоотношения с рядом субподрядчиков: «Волгастройсервис», «Стройагросоюз», «СК Новый город», «Стройгарант+». Татарстанский арбитраж удовлетворил иск ООО «Татмелиоводстрой», однако апелляционная инстанция отменила решение. Фирма подала кассационную жалобу и проиграла. Один из «субчиков», «Стройгарант+», просил привлечь его третьим лицом, но это возможно лишь в судах первой инстанции, ему отказали.
«Реальное время» обратилось к руководству «Татмелиорации» с просьбой рассказать, какие новые обстоятельства послужили основанием для подачи заявления. В приемной трастовой компании сообщили, что запрос принят в работу — комментарий будет опубликован по получении.
Налоговики проверяли «Татмелиоводстрой» на предмет правильного исчисления и своевременной уплаты налогов за 2017—2019 годы. В итоге компании доначислили НДС и налог на прибыль на 123,99 млн, пени — 81,4 млн и штраф — 1,17 млн рублей. Позднее сумму пеней уменьшили. Не согласившись с решением инспекции, общество подало иск.
По данным холдинга, в системе работают 38 предприятий и организаций разных форм собственности с числом сотрудников около 2 тысяч человек. Мелиоративные подразделения имеют собственные производственные базы, строительную и мелиоративную технику. ОАО «Трастовая компания «Татмелиорация» выполняет полный комплекс работ: от разработки проектов и их строительства до эксплуатации и технического обслуживания построенных объектов, в числе которых оросительно-осушительные системы, гидротехнические и противоэрозийные сооружения, автомобильные дороги с твердым покрытием, мостовые переходы, линии электропередач, системы газо- и водоснабжения, газоснабжения в сельских населенных пунктах. Заказчиками выступают крупнейшие предприятия республики.
Выводил из оборота бюджетные средства по паркам и скверам?
Основанием для доначисления послужил вывод налоговиков «об умышленном применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой минимизации» с целью завысить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль со стоимости работ, выполненных в адрес заказчиков и, как следствие, уменьшения налогов, подлежащих уплате в бюджет «в ходе ведения строительного бизнеса заявителем с его финансово подконтрольными и аффилированными лицами». Среди последних — вышеперечисленные субподрядные организации.
— Налогоплательщик осуществлял выведение из хозяйственного оборота бюджетных денежных средств, полученных им от государственного заказчика на строительство и выполнение строительно-монтажных и прочих работ, в том числе на установку и монтаж оборудования по реализации мероприятий по развитию в 2017—2019 годах общественных пространств в муниципальных районах Республики Татарстан, — приводится позиция налоговиков в материалах дела.
«Татмелиоводстрой» часто привлекается на строительные подряды по обустройству парков и скверов в Татарстане. По данным «СПАРК-Интерфакс», выручка компании за 5 лет выросла с 1,5 млрд до 2,3 млрд рублей, хотя прошлый год она завершила с убытком в 145 млн рублей.
Доля госконтрактов в выручке по итогам 2023-го составила 110,45%, что в среднем сопоставимо с показателями предыдущих лет. Основными заказчиками выступают ГИСУ и Главстрой РТ. За 5 лет они выплатили строительной «дочке» «Татмелиорации» свыше 12,1 млрд рублей. Так, к примеру, среди выигранных тендеров этого года — благоустройство территории туристического маршрута «По следам Тукая» в Арском районе за 233 млн, мероприятия по формированию современной городской среды в 33 районах республики за 696 млн и благоустройство почти за аналогичную сумму казанских парков: бульвара по ул. Серова, 2-я очередь; озера Большое Чайковое по ул. Маршала Чуйкова, 1-я очередь; парк им. Петрова, 1-я очередь и другие.
Удовлетворяя иск структуры «Татмелиорации», татарстанский арбитраж счел, что правомерность решения налоговиков не доказана. Апелляционная инстанция решила иначе, заявив о «фиктивности созданного заявителем документооборота и отсутствии реальности хозяйственных операций между заявителем и его контрагентами».
Упомянутые в деле контрагенты, на первый взгляд, никак не связаны с «Татмелиорацией». Казанское ООО «Волгастройсервис» было создано лишь в 2018 году Тимуром Шаиховым, сейчас ее владельцем и директором выступает Илья Пичугин. Основной вид деятельности фирмы — строительство инженерных коммуникаций. В прошлом году она заработала 248 млн рублей, чистая прибыль составила 11,2 млн.
Марийский «Стройагросоюз» на сегодня не действует, но ее учредитель Рамиль Идрисов и сейчас является членом совета директоров ТК «Татмелиорация», руководит ПКФ «Агроинвест», зарегистрированной по ее адресу. Также был директором Казанского завода оросительной техники.
Казанская «СК Новый город» также ликвидирована. Ее основатель Рамиль Нотфуллин ранее владел компаниями, связанными с «Татмелиорацией»: сабинским ООО «Гидромелиоратор» и казанским ООО «Татводпроект».
Буинский «Стройгарант+» был зарегистрирован 10 лет назад в сфере строительства зданий. Руководитель фирмы Азат Калимуллин, а ее собственник — Ильдар Гимадиев. Компания планирует сменить прописку на казанскую, в минувшем году ее оборот составил 33 млн, чистая прибыль 701 тысяча рублей.
Бюджетные деньги на парки обналичил продуктовый ретейл
Как следует из материалов дела, между ООО «Татмелиоводстрой» и ГИСУ РТ были заключены госконтракты на проведение работ по благоустройству территорий за счет республиканского бюджета. Исполнитель мог привлечь квалифицированных, опытных и компетентных субподрядчиков, то есть специализированные строительные организации. Доля субъектов МСП, социально ориентированных НКО должна была составлять не более 40% от цены заключаемых контрактов.
Однако налоговики указали, что «Татмелиоводстрой» нанял вышеназванные фирмы, полностью переложив на них свои обязательства по тендерам. А в суде подтвердили «технический характер спорных контрагентов» и «использование их реквизитов исключительно в целях незаконной оптимизации налоговых обязательств». Так, у всех фирм отсутствовали необходимые им по роду деятельности штат сотрудников, имущество, основные средства, специализированная техника, с помощью которой они могли выполнить работы на строительных объектах, платежи за аренду оборудования и машин. Был только административно-управленческий персонал. Так что ни один субподрядчик не отвечал требованиям госконтрактов.
Как выяснили инспекторы, с использованием этих фирм «Татмелиоводстрой» вывел бюджетные средства из оборота. В дальнейшем деньги обналичили различные компании с такими видами деятельности, как «Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями», «Торговля оптовая мясом и мясными продуктами», «Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах», а также индивидуальные предприниматели и физлица.
Теневые площадки для обналичивания денег
— Установлены теневые площадки, расположенные на территории не только Республики Татарстан, но и в иных регионах России (республики Марий Эл, Башкортостан, Ингушетия, Ульяновская область, Пермский край и др.), и которые используются для обналичивая денежных средств. Кроме того, суд апелляционной инстанции согласился с выводами налогового органа о финансовой подконтрольности и аффилированности контрагентов заявителю ввиду наличия близких родственных отношений учредителей и руководителей контрагентов («семейный бизнес»), — говорится в деле.
Более того, суд отметил, что в ходе выездной налоговой проверки были установлены «действительные исполнители строительных работ, поставщики материалов, в том числе малых архитектурных форм, а также организации, оказавшие транспортные услуги проверяемому». В итоге Арбитражный суд Поволжского округа постановил — в удовлетворении заявления отказать. «Татмелиоводстрой» направил жалобу в Судебную коллегию Верховного суда РФ, но ему было отказано. В сентябре компания обратилась в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд Самары с просьбой о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам. Заявление компании рассмотрят 2 октября.
Помимо запроса в «Татмелиорацию» издание «Реальное время» также направило запрос в УФНС по РТ с просьбой оценить обстоятельства, послужившие холдингу основанием для заявления о пересмотре дела. Комментарий будет опубликован по получении.