Бюджет Татарстана в 2015 году: в ожидании дефицита и децимации

Как один месяц определяет весь год

Согласно официальным данным, за 11 месяцев 2015 года по сравнению с аналогичным периодом года прошлого совокупные доходы консолидированного бюджета республики выросли на 11,5%. И, казалось бы, такой реальный нулевой рост (если учитывать текущую инфляцию) должен огорчать, но, на самом деле, такая картинка с учетом сегодняшних реалий может расцениваться как благостное течение дел. В целом по России за 11 месяцев 2015 года доходы консолидированного бюджета упали на 5,4% по сравнению с таким же периодом прошлого года.

При этом собственные доходы консолидированного бюджета Татарстана (без межбюджетных трансфертов из Москвы) увеличились гораздо скромнее — всего на 10,4%. Расходы бюджета также выросли на 8%.

В результате, по данным 11 месяцев текущего года, у нас образовался незначительный по сравнению с общими доходами бюджетный дефицит на 1 млрд руб. Напомним, что по плану у нас за весь 2015 год ожидается бюджетный дефицит в размере 13,6 млрд руб. Почему за один месяц дефицит так сильно вырастет — все дело в том, что здесь имеется традиционное в бюджетном процессе явление, как «бюджетный навес». Декабрь — традиционно ударный месяц по расходам (тут и капитальные расходы, часто закрываемые по итогам года, и разного рода премии). Если в федеральном бюджете декабрь — это примерно 40% от всех годовых расходов, то у нас за последние 3 года размер декабрьского «бюджетного навеса» гораздо скромнее — от 14% до 20% годовых расходов. Что в 2-2,5 раза превышает обычный нормальный уровень месячных бюджетных расходов. Как будет закрываться дефицит? По традиции — за счет бюджетных кредитов из Москвы и денежных остатков на казначейских счетах бюджета.

Долги наши

Согласно долговой книге Республики Татарстан, объем внутреннего долга у нас составил на 1 ноября 2015 года 90,3 млрд руб. (где 81,4 млрд руб. — бюджетные кредиты из Москвы, а 8,9 — гарантии в иностранной валюте за ОАО «КАМАЗ»). Кстати, гарантии в валюте удалось сократить аж на 4,1 млрд руб. в результате тонкой лоббистской работы властей республики. Об этом «Реальное время» уже писало в материале «Камазовский» долг под поручительство Татарстана полегчал почти на 3 млрд рублей».

Справедливости ради следует отметить, республика продолжала увеличивать объемы заимствований по линии бюджетных кредитов по статье «бюджетные кредиты, полученные от РФ». За 11 месяцев 2015 года они увеличились на 9 млрд руб.

Увеличение задолженности по бюджетным кредитам вряд ли можно рассматривать как негативный фактор, ведь они берутся на 3 года по ставке 0,1% годовых, что при нынешней инфляции можно расценивать как подарок. Так что смысл и логика в действиях татарстанского минфина имеются. Главное — не подойти к ограничениям, заложенным Бюджетным кодексом РФ (не более 100% от доходов). Весь госдолг РТ по состоянию на 1 ноября 2015 года составил 38% от запланированных годовых доходов бюджета, что не является критичным уровнем.

Консолидированный бюджет РТ за 11 месяцев 2015 г. (в млрд руб.)

Доходы

Основной налог Татарстана — налог на прибыль — вырос на 17,3% и составил 63,6 млрд рублей.

Увеличение налога в целом обусловлено ростом выручки, в том числе в связи с возросшим курсом валют к рублю. Что главным образом относится к экспортерам, у которых поступления — в валюте, а расходы — в рублях. Например, группа «Татнефть» в отчетности по МСФО за 9 месяцев 2015 показала прирост выручки по сравнению с таким же периодом прошлого года на 11,4%, а прирост по чистой прибыли на 6,4%. Несмотря на двукратное снижение мировых цен на нефть — потери в значительной части были компенсированы девальвацией. Так, средний номинальный курс доллара США за 11 месяцев 2015 года вырос на 58% по отношению к такому же периоду 2014 г. и составил 59,9 руб. По евро рост поменьше — +32%. Кроме того, та же «Татнефть» форсировала добычу, и они добыли нефти за 11 месяцев 2015 года на 2,2% больше, чем за прошлый период.

Рост доходов по НДФЛ (на 5,4%) обусловлен ростом среднемесячной заработной платы в республике. Тем не менее темп роста поступлений налога остается низким, что обусловлено замедлением темпов роста заработной платы в текущем году, переходом ряда предприятий на неполную рабочую неделю, снижением премиальных выплат. Кроме того, в январе-ноябре текущего года на 28,6% (+1,3 млрд руб.) возросла сумма возврата налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением имущественных и социальных налоговых вычетов, составив на 01.12.2015 г. 5,6 млрд руб.

Слабая положительная динамика по акцизам (+7,4%) обусловлена внесенными с 01.01.2015 г. поправками в Налоговый кодекс РФ (Федеральным законом № 366-ФЗ от 24.11.2014 г. в п. 1 ст. 193 НК РФ), согласно которым, в рамках налогового маневра для стабилизации цен на нефтепродукты снижены ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо. Так, например, ставка налогообложения по акцизам на дизельное топливо в 2015 г. снижена относительно 2014 г. на 46,5%, на автомобильный бензин 4 класса — на 26,4%, на топливо печное — в 2,1 раза. Кроме того, с 01.01.2015 г. вычетам подлежат суммы по некоторым видам акцизов, умноженные на соответствующий коэффициент. В результате поступление акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол за 11 месяцев текущего года составило отрицательное значение — «минус» 1,1 млрд руб., на прямогонный бензин — «минус» 4,0 млрд руб., в связи с возвратом акцизов ряду организаций.

Положительная динамика по налогу на имущество (+10,1%) обусловлена ростом налоговой базы в связи с изменением законодательства Республики Татарстан — с 1 кв. 2015 г. налоговая база по отдельным объектам недвижимости (торговые центры) облагается исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, отмечается рост поступлений налога от ряда крупных организаций в связи с вводом в эксплуатацию новых производственных мощностей, а также в связи с отменой льгот по налогообложению имущества.

Объем межбюджетных трансфертов из РФ был увеличен по сравнению с прошлым периодом на 5,3 млрд руб. Такое сверхплановое финансирование по линии бюджетных субсидий можно объяснить необходимостью срочного финансирования мероприятий по подготовке и проведению XVI чемпионата мира по водным видам спорта 2015 года в Казани. На эти цели предусмотрены ассигнования из бюджета РФ в размере 3 млрд рублей (постановление от 18 марта 2015 года №248). Так что «спортивная составляющая» в 2015 году продолжала играть немаловажную роль в бюджете Татарстана.

Расходы

Первые признаки сокращения финансирования стали наблюдаться только по статьям «Образование» (снижение на 6,0%) и по статье «Социальная политика» (снижение на 5,1%). Но, наоборот, оказалась щедро профинансирована статья «Здравоохранение» (+19,6%).

В то же время на 19,7% пришлось увеличить расходы по статье «Национальная экономика», где в основном сидят расходы капитального характера (что опять-таки объясняется эффектом «бюджетного навеса»).

Цыплят, как известно, считают по осени, а бюджет оценивают по годовому исполнению, а эти цифры мы увидим только после январских праздников. Так что пока будем надеяться, что заложенные статьи бюджета будут профинансированы в полной мере, а дефицит консолидированного бюджета РТ не выйдет за пределы плановых значений.

На следующий 2016 год у нас пока заложен достаточно оптимистичный сценарий — цена на нефть в размере $60 за баррель, а также курс доллара 58,6 рубля. Тем не менее за последнюю неделю цена на нефть упала до $36,3, а доллар вырос до 71,2 рубля. Доходы республиканского бюджета на 2016 год заложены на уровне 158,8 млрд рублей, расходы — в 164,7 млрд рублей и дефицит — в 5,8 млрд.

Понятно, что если ситуация сохранится в таком же ключе, то бюджет на 2016 год придется пересматривать в сторону ужесточения. И основным инструментом этого ужесточения будет сокращение бюджетных статей (бюджетный секвестр). В федеральном бюджете соломку уже начали стелить — уже вчера премьер-министр РФ Дмитрий Медведев заявил, что подписал постановление о сокращении численности гражданских госслужащих на 10% с 1 января 2016 года. Надеемся, что эта децимация будет в следующем году единственной.